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2-4.项目组讨论纪要—风险评估

2-4

Gail霞
2019-05-31 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《2-4doc》,可适用于财会税务领域

被审计单位:项目:风险评估制度:日期:索引号:截止日期间:复核:日期:??四、项目组讨论纪要会议日期:年月日会议地点:大连敬业会计师事务所有限公司办公室参加人员:郭日东、李建成、刘欣、邵爽、程新萍、杨慧、于晶、郭昕讨论内容记录:首先由郭所长开始对此次会议内容做以介绍其次开始对会议内容进行讨论然后由李副所长将此次评论内容进行归纳与总结最后由郭所长将最重确定执行方案。例如:被审计单位的总体情况和报告要求对于连续审计业务总结上年审计工作情况以识别重要问题被审计单位及其环境的重大变化财务报表容易发生错报的领域及发生错报的方式重要审计事项和风险领域发生舞弊导致的重大错报风险的可能性()由于舞弊寻到财务报表重大错报的可能性重大错报可能发生领域及方式()在遇到哪些情形时需要考虑存在舞弊的可能性()已了解的可能产生舞弊动机或压力、提供舞弊机会、营造舞弊行为合理化环境的外部和内部因素()已注册到的对被单位舞弊的指控()已注意到的管理层和员工在行为或生活方式上出现的异常或无法解释的变化()管理层凌驾于控制之上的可能性()是否有迹象表明管理层操纵利润以及采取的可能导致舞弊的操纵利润手段()管理层对接触现金或其他易侵占资产的员工实施监督的情况()为应对舞弊导致财务报表重大错报可能性而选择的审计程序以及各种审计程序的有效性()如何使拟实施审计程序的性质、时间和范围不易为被审计单位预见。重要性水平的设定:按年度的营业收入的百分之二来确定重要性*=总体审计策略:初步了解年度该公司及其环境未发生重大变化拟以来以往审计中对管理层治理层诚信形成的判断。因对该公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑惑拟不利用内部审计的工作。如对计划的重要性水平做出修正拟通过修改计划实施的实质性程序的性质时间和范围降低重大错报风险。假定该公司在收入确认方面存在舞弊风险拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行直接实施细节测试。因审计工作时间安排紧张拟不全部函证应收帐款只函证部分应收账款其他部分直接实施替代审计程序。······?针对以上总体审计策略的描述:()不恰当注册会计师必须了解被审计单位及其环境同时必须了解被审计单位对诚信道德和价值观念的沟通和落实()恰当()不恰当注册会计师应当通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低检查风险注册会计师无法降低重大错报风险。()不恰当了解被审计单位相关控制的设计的合理性并确定是否已得到执行是必须要做的程序()不恰当注册会计师应当向被审计单位在本期存过款的银行发函包括零账户和账户已结清的账户()不恰当除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要或注册会计师认为函证很可能无效的情况否则注册会计师应当对应收账款实施函证()恰当

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